18 июня 2022 675
недвижимостьЦИАН - база объявлений о продаже и аренде недвижимостиhttps://www.cian.ru/help/about/rules-legal/советыГородская недвижимость
Освобождение семей с 2 детьми от уплаты НДФЛ
24 мая 2022・Ульяновская область 821 23
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, проходим ли мы под условия программы.
Семья с 2мя несовершеннолетними детьми.
В июле 2021 заключили договор ипотечного кредитования на приобретение квартиры в строящемся доме. Сдача дома (подписание акта приема-передачи) произошла в апреле 2022 года. Также в апреле 2022 года застройщику были переведены денежные средства за квартиру в полном объеме с эскроу-счета банка (ипотечные).
Квартиру в которой проживаем на сегодняшний день, планируем продавать в июле 2022 года.
Продаваемая квартира: в собственности 4 полных года, общей площадью 53 м2.
Приобретенная квартира на расширение: общей площадью 59 м2.
Помимо этого у меня имеется 1/4 доля в другой квартире общей площадью 63 м2, и составляет 16м2.
Вопрос, подходим ли мы под данную программу по последнему 5 пункту?
Обращалась в налоговую с письменным запросом, на что получила отрицательный ответ. В налоговой 5 пункт рассчитывают путем сложения продаваемой квартиры и доли в другой (53+16). Но как в корне не согласна с их трактовкой 5 пункта, считаю,что должны учитывать только 16м2, а продаваемая квартира не должна быть учитана.
Подобный запрос перенаправила в МинФин, ответа ещё не получила. Хотелось бы услышать мнение Ваших экспертов. Спасибо!
Читайте по теме
Льготная ипотека под 7% и падение спроса на 60%: рынок недвижимости сегодня и в ближайшем будущем
Добрый день! Хм, прикольно получается и нужно дать должное Вашей изобретательности, если Вы намерено и с пониманием дела ставите вопрос так, как поставили здесь и тем самым, уже ввели в заблуждение налоговую и моих коллег, увели всех в другую степь обсуждения, ибо прекрасно понимаете, что под новый закон НЕ проходите, и не по ПЯТОМУ пункту, а по другому. А налоговой лишь бы сказать нет, даже не поняв, что по пятому пункту к Вам придраться невозможно, но в камеральной проверке сидят другие люди, там этот фокус может не пройти. Намерено не отвечаю, где проблема, т.к. думаю, что Вы сами знаете об этом, исхожу из-за завуалированности подачи вопроса в начале текста. С уважением, Арман, если что, поговорим, продолжим дискуссию )
Скажите, на основании чего Вам принадлежит продаваемая квартира (которая 4 года в соб-ти)? Если на основании безвозмездной сделки (приватизация/наследство/дарение от родств.), то срок владения для безналоговой продажи составляет три года и не имеет значения, что есть в собственности у налогоплательщика помимо этого жилья.
что касается Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ, то речь идет про сделки в одном календарном году, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года. А это уже совсем не ваша история.....
условие звучит так: "в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;"
Здравствуйте! Квартира приобретена также была в ипотеку, общесовместная собственность.
Здравствуйте! Квартира приобретена также была в ипотеку, общесовместная собственность.
Вопрос по сроку сделки.
Дата приобретения квартиры считается со дня подписания акта приема-передачи? Если да, то обе сделки будут проведены в 2022 году
именно поэтому, июль 2021 - дата оплаты по дду. А продавать квартиру , в которой проживаете, планируете в июле 2022 года. Ну и где же соблюдение условия, указанного выше?
В 2021 году заключен договор ДДУ, Денежные средства находились на эскроу-счете банка, а застройщику они были переведены с эскроу-счета только в апреле 2022 года.
Я предполагала,что дата оплаты нового жилья является с момента перевода средств застройщику от банка, а не с даты заключения ДДУ.
нет, датой полной оплаты по дду в вашем случае является июль 2021, когда средства и личные, и кредитные были зачислены на счет эскроу
Ок. Извините, что ввела в заблуждение, считала иначе. И налоговая не обратила внимание на данный пункт при обращении..
Возможно у Вас уточнить ещё один момент?
Как пишет Даниил Пятецкий, что возможно применение правила единственного жилья. Я верно понимаю?
Имею 1/4 доли в родительской квартире
И 1/2 доля в квартире 53.2м2 в общесовместной собственности с супругом.
Спасибо!!!
уже не единственное.
Добрый день. Вы попадаете под действие этого пункта. Имеющееся не учитывается. В законе четко сказано про "иное".
Я не прав потому, что как заметил Арман, сконцентрировал, и в этом Вы очень помогли, своё внимание именно на "5 пункте" упустив из виду, что квартира приобретена Вами в налоговом периоде 2021. Условия для освобождения от НДФЛ семей с детьми должны выполнятся все пять сразу. В Вашем же случае не выполнено условие номер 1. Момент приобретения чего-то взамен должен предшествовать моменту продажи, а не наоборот. У Вас оплата ДДУ прошла в 2021 году.
По продаваемой квартире срок владения у Вас 3/5 лет в зависимости от: оснований возникновения права и принципа единственности жилья. Например, если эта квартира оформлена на Вас с супругом в совместную собственность, а 1/4 доли в другой квартире относится к Вашей личной собственности, то имеющаяся квартира отвечает всем принципам единственной и минимальный предельный срок владения по ней составляет три года, т.е. налога при продаже не будет.
В 2021 году заключен договор ДДУ, Денежные средства находились на эскроу-счете банка, а застройщику они были переведены с эскроу-счета только в апреле 2022 года.
Я предполагала,что дата оплаты нового жилья является с момента перевода средств застройщику от банка, а не с даты заключения ДДУ.
Нет, оплата тогда, когда фактически эти деньги от Вас ушли. А ушли они в июле 2021 года.
Если собственность на новую квартиру не зарегистрирована, то юридически имеющаяся квартира, которую планируется продавать, попадает под единственное жилье. Смотрите мой комментарий выше.
Большое спасибо! Будем пытаться пройти по единственному жилью.
Уже принято решение о продаже 1/4 доли в ближайшее время.
Но возникает вопрос, по новостройке... В Росреестр мы ещё не подавали документы на оформление в собственность. В связи с этим мы сможем пройти по программе единственного жилья или эта квартира уже числится за нами?
Еще не числится.
Общая площадь (и кадастровая стоимость) каждого из помещений - и отчуждаемого, и иного должна быть меньше приобретаемого помещения. А не сумма площадей (кадастровой стоимости) отчуждаемого и иного помещения. Для целей освобождения от НДФЛ сравнивается площадь продаваемого помещения с площадью одного приобретенного помещения.
В Вашей ситуации площадь приобретаемого помещения должна быть больше 53 кв.м. Если бы доля в ином помещении была бы 69 кв.м., а не 16 кв.м., тогда приобретаемое помещение должно было бы быть больше 69 кв.м.
Почитайте письмо N 03-04-05/18670 Минфина от 14.03.2022
Письмо МинФина читала, именно поэтому пытаюсь дальше разбираться в данном вопросе
Но квартиру, приобретенную в 2021 году, Вы уже не сможете учесть.
Добрый день! "...налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности".
В Вашем случае на дату продажи квартиры 53 кв.м. у Вас есть иное жилое помещения с общей площадью более 53 кв.м., а именно 63 кв.м. Но там у Вас не более 50% в праве собственности (1/4). Значит, Вы подпадаете под условия этой ст. НК РФ., если соблюдены остальные пункты.
Если ответ Минфина Вас не устроит, придется обращаться в Управление ФНС, а потом судиться. Или ждать новых разъяснений.
Также вопрос: текущая продаваемая квартира 53 кв.м. не подходит по минимальный срок владения 3 года по различным основаниям закона?
К сожалению не могу прикрепить скрин письма Налоговой. Поэтому присылаю текстовую копию.
Согласно сведений, поступивших от Управления Россреестра за Вами
зарегистрированы следующие объекты недвижимости:
- 1/4 доли в квартире, расположенной по адресу: Ульяновск г,
.... пр-кт,37, 224 с 03.11.2004г.;
- 1/2 доли в квартире, расположенной по адресу: г Ульяновск, ул
..., 22, 299 с 09.01.2018;
Площадь планируемой к продажи квартиры – 53,2 кв.м. Кроме того
учитывается доля площади имеющейся недвижимости - 16,6 кв.м., что в общем
составит 69,8 кв.м. площадь приобретенной квартиры – 60,32 кв.м.
Таким образом, в Вашем случае не соблюдены все условия по
освобождению доходов от продажи имущества, полученные с 2022 года членами
семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), в связи, с чем Вы не
освобождаетесь от представления и уплаты НДФЛ.
Благодарим Вас за использование сервиса «Личный кабинет
налогоплательщика»!
Начиная с 2019 года минимальный срок владения квартирой-новостройкой считается не с даты регистрации права собственности, а с даты полной оплаты по ДДУ, это произошло у Вас в 2021, когда Вы внесли свой первоначальный взнос, а Банк "добавил" ипотечные средства и срок подписания АПП в 2022 году здесь ни при чем.
Под действия закона N 382-ФЗ от 29.11.2021 Вы не попадаете, т.к. там четко обозначены рамки -календарный год и этот срок закончился 31 декабря 2021 года.
Светлана, молодец, верно поняли посыл!!! Единственное, что в данном случае, не нужно привязывать к минимальному сроку владения по закону от 2019 года, ибо о полной оплате по ДДУ прямо сказано в самом законе 382-ФЗ от 29.11.2021.